Il rischio legale: un’analisi di impatto sui bilanci delle banche italiane

Obiettivo del lavoro è esaminare la tematica del rischio legale in banca, al fine di coglierne gli effetti sulle performance. In particolare, oggetto di indagine è l’impatto delle controversie legali sui bilanci delle banche, alla luce delle nuove regole di contabilizzazione di cui al principio contabile IAS 37, e le conseguenti ricadute sulla solidità patrimoniale dell’intermediario finanziario. Dopo un’analisi di inquadramento descrittiva del contesto di riferimento, con un focus sul trend evolutivo per oggetto dei ricorsi dinanzi all’Arbitro Bancario Finanziario ed un approfondimento sui contratti assicurativi come strumento di mitigazione del rischio legale, si adotta una metodologia di analisi empirica di tipo sia statistico-descrittivo (in termini generali e specifici, in quest’ultimo caso con un focus sulle controversie bancarie in materia di anatocismo) sia econometrico (basata su dati panel con effetti casuali), al fine di studiare il possibile impatto degli accantonamenti a fondo rischi e oneri per controversie legali sulla patrimonializzazione di un campione di banche italiane, osservati su un arco temporale rilevante.